DIOT 2025: CONTPAQI® CONTABILIDAD & CONTABILIZA

A principios del mes de febrero 2025, el SAT publicó su nueva plataforma para la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).

Esta plataforma se encuentra estructurada en 5 secciones:

1. Datos del tercero declarado: Orientado a identificar los datos del tercero, ya sea nacional o extranjero
2. Valor de actos o actividades: En esta sección se especifican los actos de las operaciones pagadas.
3. IVA acreditable: En la cual se registra el importe del IVA que se acredita, ya sea que se le haya aplicado una proporción de acreditamiento o no.
4. IVA no acreditable: En esta sección se especifican los importes del impuesto no acreditable, ya sea por proporción, por carecer de requisitos fiscales o por estar relacionado con actividades exentas o no objeto de impuesto.
5. Datos adicionales: Y, por último se registran los importes de los actos pagados a tasa Exenta o a la tasa del 0%, así como el manifiesto de que lo que estás presentando es correcto.

Las secciones 2, 3 y 4 tienen apartados para regionalizar los actos pagados representados en:

• Región Fronteriza Norte (RFN)
• Región Fronteriza Sur (RFS)
• Operación para el resto del País
• Importaciones de bienes o servicios tangibles
• Importaciones de bienes o servicios intangibles

El registro de los datos tiene 2 modalidades:

• Manual: Capturando cada uno de los campos de cada sección individualmente.
• Carga a partir de un archivo: Permitiendo a los usuarios preparar un archivo para la carga masiva de datos e importes en un solo proceso.

Con estas nuevas versiones, la generación de la DIOT 2025 se ha optimizado significativamente. Ahora, la clasificación de los actos pagados se realiza de manera clara y sencilla, facilitando el cumplimiento de cada uno de los apartados establecidos por la autoridad fiscal. Esta mejora está diseñada para brindarte una experiencia más eficiente y precisa en la gestión de tus obligaciones fiscales. 

Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) 2025

Principales cambios para la presentación de la DIOT

Los principales cambios en la presentación de la DIOT son los siguientes:

• Ampliación de campos: La declaración cambia por completo, el número de campos disponibles para el llenado de la declaración pasa de 24 a 54 campos divididos en 5 secciones (1.Datos del tercero declarado, 2.Valor de los actos o actividades, 3.IVA acreditable, 4.IVA no acreditable, 5.Datos adicionales), ofreciendo mayor capacidad de detalle.
• Proceso simplificado: Ahora, no será necesario instalar programas adicionales para el envío de la declaración, facilitando su presentación.
• Mayor facilidad digital: La plataforma ha sido optimizada para ofrecer una experiencia más ágil y eficiente en el envío de la DIOT.
• Requisito de e.firma vigente: La DIOT solo podrá enviarse si se cuenta con la firma electrónica (e.firma) vigente, garantizando la seguridad del proceso.
• Carga manual optimizada: Ideal para contribuyentes con un menor volumen de operaciones o aquellos que ya han realizado una carga batch y requieren agregar nuevos registros.
• Acuse de recibo: Recibirás un acuse de recibo como constancia de la presentación, brindándote respaldo y seguridad en el trámite.

Formato del archivo

• El archivo debe ser generado en formato .txt, separado por el carácter pipe |.
• Debe estar codificado en UTF-8.
• No deben faltar ni sobrar | en ninguna línea.
• Cada línea representa una declaración de un proveedor.

Validaciones generales

• Todos los datos obligatorios actualmente requeridos por el SAT están presentes y con el formato vigente.
• Si un campo no aplica, debe quedar vacío, pero se mantiene su separador correspondiente (el pipe |).
• Los valores deben cumplir con el formato establecido según el tipo de dato.

Porcentaje de proporción del impuesto

Recuerda que si utilizas la combinación de teclas «Ctrl + F4», se generan los desgloses de los impuestos acreditables a partir de los CFDI asociados a la póliza. Como puedes ver en la siguiente imagen, se incluye la columna «% Proporción», que en este caso el valor de «100», indica que se está acreditando el 100% del IVA, por lo que en la columna «IVA acreditable» se muestra el importe total del IVA y en la columna «IVA no acreditable» se muestra «0».

Si detectas que no te acreditarás el 100% si no únicamente una proporción, podrás capturar el porcentaje que corresponda y el sistema automáticamente calculará los importes de «IVA acreditable» así como el «IVA no acreditable»; en la siguiente imagen se muestra una proporción del 80% por ello es que ahora los importes cambiaron de acuerdo a la proporción registrada.

En caso de tener una factura de algo que no corresponda con el giro de tu empresa o que no se tenga que acreditar, podrás dejar el porcentaje de la proporción en 0% y el total del impuesto quedará como «IVA no acreditable».

Validaciones en nuevos proveedores

Se limita el uso de las opciones posteriores a la versión 1 de la DIOT solo para proveedores nuevos, los existentes podrá consultarlos, sin embargo, si les modifica algo se enviará un mensaje similar al siguiente: «La opción del tipo de tercero ya es no compatible con la versión 2 de la DIOT».

Las opciones a limitar son:

• Egresos varios
• Acciones, socios e integrantes
• Retenciones (excepto proveedores)

Nuevas reglas al guardar registros

Se agregan 3 nuevas reglas en el guardado de registros.

La primera es que ya no se permitirá guardar ni modificar proveedores con el tipo de tercero:

• Egresos varios
• Accionistas, socios e integrantes
• Retenciones (excepto proveedores)
• 15 Proveedor Extranjero Global

La segunda es que ya no permitirá guardar ni modificar proveedores extranjeros que tengan tipo de operación:

• 85 Otros
• Adquisición de otros bienes intangibles

La tercera es que no permitirá guardar ni modificar proveedores globales que no tengan el tipo de operación:

• 87-Operaciones globales

Clasificación y asignación automática de Conceptos de IVA

Beneficios

Nuestro sistema identifica de manera automática las tasas de IVA correspondientes a cada movimiento y tipo de producto, clasificándolos y asignándoles el concepto adecuado. Esta automatización no solo facilita el prellenado de la información requerida en la plataforma del SAT para la DIOT, sino que también optimiza y agiliza significativamente el proceso de presentación de las declaraciones fiscales, ahorrándote tiempo y reduciendo errores.

Consideraciones

• Si el movimiento tiene una tasa del 16%, se asignará de manera predeterminada el concepto «Actos pagados a la tasa del 16%.
• Cuando se tiene la tasa al 0%, se asigna el concepto «Actos pagados a la tasa del 0%».
  Si tasa del movimiento es exenta, el concepto asignado será «Actos pagados a la tasa exenta».
• Además, cuando se detecte algún producto que no sea objeto de impuesto, en automático se asignará el concepto «Actos no objeto de impuesto».
• Si se detecta una tasa del 8%, se detecta como de zona fronteriza y se asigna el concepto «Actos pagados sujetos al estímulo de la región fronteriza.

Asignación del subconcepto correspondiente al movimiento

El contribuyente sólo deberá revisar si la asignación sugerida es la adecuada y seleccionar el subconcepto de IVA del movimiento para indicar si la zona fronteriza es del norte o sur de acuerdo al origen de la factura.

*En caso de identificar algún producto de importación que se compró a un proveedor extranjero, se deberá indicar si fueron bienes o servicios tangibles o intangibles, para poder diferenciarlo, puesto que eso no se especifica en el CFDI. De manera predeterminada el sistema lo clasifica como tangible, sin embargo, el usuario o contador deberá revisar la asignación sugerida y realizar los ajustes pertinentes.

Causas de IVA no acreditable

Dentro de la plataforma del SAT, una de las secciones para la DIOT es la correspondiente al «IVA no acreditable», donde solicita que especifiques si la factura está asociada a actividades exentas, no objeto de impuesto, si se aplicó una proporción o si no cumple con los requisitos para hacer la deducción correspondiente, como cuando el giro de la empresa no corresponde con los productos adquiridos.

• Si es al 100% significa que te estás acreditando todo y no existe alguna causa para indicar que no lo podrás acreditar.
• Si algún producto no cumple con los requisitos, se deberá seleccionar dicha opción como causa de IVA no acreditable en su proporción correspondiente.
• En caso de realizar alguna compra relacionada a comercializar mercancía que no es objeto de impuesto, se deberá seleccionar la opción «3-Asociado a actividades no objeto / Actos o actividades totales pagados».
• Con base en la causa de IVA no acreditable así como el porcentaje de proporción se podrá saber a dónde deberá ir
• Para ayudarte a agilizar la asignación y evitar errores, sólo se mostrarán los conceptos y subconceptos que correspondan a la tasa del movimiento. Por ejemplo, si la tasa es del 16%, únicamente se mostrarán los subconceptos que correspondan a dicha tasa.

• Si se detecta una tasa del 8%, sólo se mostrarán los subconceptos que corresponden a la zona fronteriza.

• Si el concepto seleccionado no es objeto de impuesto, únicamente se desplegarán los subconceptos con la misma característica.

• En todos los tipos de subconceptos se incluyen las devoluciones, descuentos y bonificaciones, porque puede haber movimientos de ese tipo, como el caso de las notas de crédito, los importes de los CFDI de egreso se mostrarán en negativo para identificarlos como tales.
• En el caso de las notas de crédito, se utilizan valores absolutos puesto que la plataforma del SAT no acepta importes negativos.