
Cambios fiscales para la Declaración Anual de Personas Morales
El SAT ha presentado para este año 2023 su aplicativo para la Declaración Anual de Personas Morales régimen general, ejercicio fiscal 2022. Como una adhesión interesante a éste se muestran de forma vinculada, en su estructura de presentación, los cuatros estados financieros básicos y que a su vez deben de ser comparativos en función a su llenado con respecto al año 2021.
Las NIF como referencia base al marco conceptual solicitado por la autoridad para cumplir con la presentación de información financiera solicitada, se hace presente en la Declaración Anual de Personas Morales régimen general, ejercicio fiscal 2022 y que por medio del aplicativo que se le proporciona al contribuyente tendrá que generar en base a éstas los cuatro estados financieros básicos para su correcta presentación, conciliación y envío. Otra novedad importante es la de agregar notas a cada concepto que conforma las cuentas de manera comparativa tomando en cuenta la información del año en curso y del año anterior.
Beneficios para el Contribuyente
- Información financiera de tu empresa de forma más específica.
- Facilita el llenado y presentación de las declaraciones con información más detallada.
- Ayuda a que puedas cumplir con las disposiciones fiscales.

Conoce las mejoras del sistema para ayudarte a presentar la Declaración Anual 2022
Estas mejoras están divididas en dos etapas:
- En la primera etapa podrás asignar el rubro NIF a tus cuentas contables y analizar los saldos a través del reporte NIF Anexos por rubro, esto se incluye en la versión 15.4.1 de CONTPAQi® Contabilidad.
- En la segunda etapa podrás consultar los reportes: NIF B2 – Flujo de efectivo método directo, NIF B3 – Resultado integral, NIF B4 – Cambios en el capital contable y NIF B6 – Situación financiera; a la brevedad posible te estaremos informando sobre las mejoras de esta segunda etapa.
Primera etapa de cambios para la Declaración Anual de Personas Morales
En esta versión de CONTPAQi® Contabilidad se realizaron para optimizaciones en diversos módulos del sistema para brindarte el apoyo necesario ante este cambio fiscal y que puedas presentar la Declaración Anual de Personas Morales para el ejercicio 2022 y posteriores, de acuerdo a los requerimientos de la autoridad correspondiente.

Cambios en el Catálogo de Rubros NIF
El catálogo anterior de rubros NIF se actualiza por uno nuevo con mayor detalle de la información, respetando el nivel que corresponde a los Activos y Pasivos a corto plazo así como a largo plazo, Capital, etc., y manteniendo también la relación con su Agrupador del SAT; este nuevo catálogo cuenta con rubros y subrubros que se deberán asignar a las cuentas contables afectables o hijas.
Características principales del Catálogo de Rubros NIF
- Los rubros padre son números enteros y su nivel es 1, los subrubros o rubros hijos tienen decimales y su nivel es el 2.
- Todos los subrubros acumulan al rubro padre, por lo que la suma de los importes de los subrubros equivale al importe del rubro padre correspondiente.
- Los rubros NIF están relacionados con los Agrupadores del SAT, esto permite realizar la asignación considerando el dígito agrupador del SAT asignado a la cuenta.
- Si la cuenta contable ya tiene asignado el Agrupador del SAT de la Contabilidad electrónica, es más fácil sugerir el rubro NIF, por lo que se recomienda que las cuentas tengan asignado su agrupador correspondiente.
- Para los que no existen, si el usuario quiere usarlos puede generar sus cuentas contables y asignarles un Agrupador del SAT con su código correspondiente.
- Considera el Activo, Pasivo y Capital de las cuentas de resultados.
- Los rubros NIF ahora se tienen que asignar a las cuentas contables afectables o hijas, por lo que ya se permite seleccionar el nivel y rubro NIF en cuentas afectables.
- Se modifica la relación agrupador SAT- Rubro NIF, (al seleccionar el agrupador se asumen datos por omisión en el nivel y rubro NIF).
- Si la cuenta es de mayor se presenta en el rubro NIF los rubros de mayor.
- Si la cuenta es afectable, en el campo «Rubro NIF» se muestran los rubros afectables.
- En el campo «Rubro» se muestra todo el catálogo de opciones que le corresponde por nivel y tipo (de mayor o afectable), incluyendo su código y nombre.
¿Dónde se encuentra el catálogo actual de rubros NIF?
El catálogo de los rubros NIF se encuentra en Configuración > Rubros NIF > «Catálogo«, éstos datos son informativos y ya están precargados en el sistema, puedes modificar el nombre del rubro si lo deseas pero no podrás eliminarlos ni agregar nuevos rubros.

Al ingresar se abrirá dicho catálogo y haciendo clic en el botón «F3» que se encuentra en el campo «Código» podrás desplegarlo:

Los últimos tres códigos del catálogo: 9997, 9998 y 9999 son utilizados por el sistema como opciones para el uso de los diarios especiales, de forma similar que en el catálogo anterior de rubros, por ello es que en esos registros los campos Tipo y Nivel estarán vacíos.
Diarios especiales y su impacto en el reporte NIF B2 – Flujo de efectivo método directo
El reporte NIF B2 – Flujo de efectivo método directo, se basa en los diarios especiales para mostrar la información y los diarios especiales a su vez, utilizan la configuración que tienen respecto al tipo de diario y la Norma de Información Financiera configurada en cada uno de ellos. Lo que significa que existe una correspondencia entre los rubros NIF que pide el SAT y los diarios especiales de ingresos y egresos , puesto que son los que se involucran con todo lo relacionado al flujo de efectivo, por lo que puedes apoyarte en la configuración de los diarios especiales para que el reporte te muestre la información deseada.
Si en tu empresa tienes configurado el uso de diarios especiales y dichos diarios están asignados en tus cuentas de flujo de efectivo, puedes realizar algunas configuraciones adicionales para que el reporte NIF B2 – Flujo de efectivo método directo, te sirva como apoyo para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales.
¿Qué configuraciones te sugerimos revisar?
En tus cuentas contables de flujo de efectivo revisa que tengas asignado su diario especial de ingresos o egresos con su tipo de actividad correspondiente.
Revisa que en todos tus movimientos de ingresos y egresos dentro de tus pólizas, se encuentren asignados los diarios especiales correspondientes; si no los tienes te sugerimos agregarlos en tus movimientos de pólizas para que el reporte te muestre la información como se pide en la Declaración Anual de Personas Morales.
Recuerda que para asignar diarios en tus pólizas y movimientos debes tener dichas opciones habilitadas en la redefinición de la empresa, por lo que debes asegurarte que en el menú Configuración, opción «Redefinir empresa <Ctrl>+<R>, dentro de la pestaña «4.Pólizas y su captura» se encuentren habilitadas:

Además de lo anterior es recomendable que en el catálogo de diarios especiales cambies los nombres de los diarios especiales por los nombres del nuevo catálogo de rubros NIF para ingresos y egresos, revisando que su tipo de actividad sea correcta, ya sea: «Actividades de operación«, «Actividades de inversión» o «Actividades de financiamiento«.

Asignación de rubros NIF a cuentas contables desde el catálogo de cuentas
1.Haz clic en el menú «Catálogo» y selecciona la opción «Catálogo de cuentas <Ctrl + F3>«:

2.Una vez dentro del catálogo, selecciona una cuenta contable afectable y haz clic en la pestaña Fiscales, toma en cuenta que a partir de esta versión ya es posible asignar el rubro NIF en las cuentas afectables.

3.En el campo «Rubro» presiona el botón «F3» para buscar el rubro deseado para esa cuenta contable y selecciónalo con doble clic, observa que se muestra una descripción del código muy similar a los nombres de los Agrupadores del SAT, además el campo es editable y despliega el nombre o descripción del rubro:

Una vez seleccionado el rubro que corresponde a la cuenta, presiona el botón «Guardar» para que la información quede almacenada y conservar la configuración realizada. ¡Y listo, así de fácil se asignan los nuevos Rubros NIF a las cuentas contables!
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