
El pasado 1º de febrero el SAT publicó su plataforma para presentar los pagos definitivos para el Impuesto al Valor Agregado (IVA) para las personas morales registradas en el régimen general.
Esta plataforma facilita el cumplimiento mediante el precargado de información de los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) emitidos y recibidos de tipo:
- CFDI de “Ingreso” cuyo método de pago sea “Pago en una sola exhibición” (PUE).
- CFDI de “Pago” donde la fecha de pago corresponda al mes que se declara.
Por ello nos es grato informarte que a partir de hoy 26 de Febrero se encuentra disponible el Service Pack para la instalación de reportes para la Conciliación de IVA Acreditable.
Objetivo de los reportes
Estos reportes tienen como objetivo ayudarte a realizar una revisión previa a tu declaración de pagos provisionales del IVA, esto se logra haciendo una comparación entre el impuesto de IVA registrados en la póliza (Acreditable) contra el impuesto determinado en los comprobantes fiscales (CFDI) que has pagado.
Se consideran todos los comprobantes relacionados a las pólizas sobre los comprobantes recibidos de tipo ingreso con método de pago PUE y los comprobantes con complemento de pago cuyas fechas de pago se encuentren dentro del periodo que se declara.
Puedes descargar estos reportes dando click aquí. ¿Tienes dudas o requieres apoyo para la instalación? Comunícate con nosotros, estamos listos para apoyarte.
Toma en cuenta que estos reportes solo se podrán ejecutar en versiones 16.0.3 o superiores de CONTPAQi® Contabilidad.
Se incluyen los reportes:
- Conciliación de IVA acreditable de CFDI vs Pólizas.
- Conciliación de IVA acreditable de Pólizas vs CFDI.
Ubicación de los reportes
Por el momento estos reportes se ejecutarán desde el menú «Reportes«, submenú «Mis reportes«.

REPORTE: CONCILIACIÓN DE IVA ACREDITABLE CFDI – PÓLIZAS
A partir de la información contenida en los CFDIs, se buscan las pólizas asociadas al comprobante para identificar todos los impuestos acreditables relacionados, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final. Para finalmente, llevar a cabo la comparación entre los importes registrados en la acreditación de IVA y los importes correspondientes en los CFDI partiendo de los CFDI emitidos en el periodo seleccionado.
Contenido del reporte
> Datos del comprobante (en color verde): Estas columnas contienen información fundamental del CFDI Ingreso, como la fecha, tipo, UUID, RFC Proveedor (Emisor), Nombre, Moneda, Tipo de cambio, Método de pago, Forma de pago, Total/Monto y Total MX (Total en pesos mexicanos).

> Las siguientes diez columnas corresponden a la información realmente pagada de la factura (en color azul claro): UUID Pagado, Método Pago, Importe Aplicado, Base IVA 16%, Base IVA 8%, Base IVA 0%, Base IVA Exenta, es decir bases gravables de IVA correspondientes a cada una de las tasas, así como el importe de IVA Acreditable, IVA Retenido e ISR Retenido, que reflejan los importes totales de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido asociados a cada póliza.
En la parte superior de cada una de estas columnas se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto.

> Las últimas 13 columnas del reporte(en color azul claro) son datos de la póliza y del Control de IVA:

Consideraciones
- En caso de que la factura no tenga una póliza asociada, se mostrará el renglón en blanco; y lo mismo ocurrirá si tuviera más de una póliza relacionada. Esto permitirá revisar si estás contabilizando más de una vez la misma factura.
- En caso de que tenga póliza relacionada a un CFDI ya sea a una o «n» pólizas, se van a mostrar sus importes correspondientes.
- Si el periodo de acreditamiento o la fecha de la póliza no se encuentran dentro del rango de periodos que se están consultando, los importes se mostrarán en color rojo para que sean revisados puesto que tienen fechas de diferentes periodos.
- Los primeros renglones del reporte mostrarán las facturas con método de pago PUE y posteriormente los pagos PPD, considerando la fecha del pago.

IMPORTANTE: Si se detectan en el reporte registros de comprobantes sin información de pólizas, podría ser que sí existan pólizas relacionadas pero con una fecha diferente a la fecha del pago y ese sería el motivo por el que no se muestren los datos. Esto es importante porque por ejemplo si una factura tiene dos pagos dentro del mismo periodo y con fecha e importes diferentes, en este caso si dichos pagos no se «relacionan» por la fecha de la póliza, no hay forma de saber cuál de esas pólizas corresponde a cada pago porque la asociación es a nivel de REP.
CONCILIACIÓN DE IVA ACREDITABLE PÓLIZAS – CFDI
Con este reporte, podrás realizar una conciliación de los importes del IVA acreditable con respecto a los asociados a las pólizas de los CFDI. Esto implica que, a partir de la información contenida en la póliza, se identificarán todos los impuestos acreditables relacionados con ella, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final. Luego, con base en la póliza, se recopilarán los CFDI asociados a cada una. Finalmente, se llevará a cabo una comparación entre los importes registrados en la acreditación de IVA y los importes correspondientes en los CFDI.
Contenido del reporte
El contenido del reporte se estructura de la siguiente manera:
> Datos básicos de la póliza (en color azul): Estas columnas contienen información fundamental sobre la póliza, como son el número de póliza, la fecha, el tipo de póliza y concepto.
> «Ejercicio acreditamiento» y «Periodo acreditamiento«: Estas columnas indican el ejercicio fiscal y el periodo de tiempo específico al que corresponde la póliza.
> Tasas de IVA (16%, 8%, 0% y Exenta): En estas columnas se muestran las bases gravables de IVA correspondientes a cada una de las tasas impositivas (16%, 8%, 0% y Exenta).
> Importe de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido: Estas columnas reflejan los importes totales de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido asociados a cada póliza.
En la parte superior de cada una de estas columnas se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto.

> Las siguientes tres columnas muestran el código, nombre y RFC del proveedor:

Enseguida se muestran los datos del CFDI:

> Y las últimas siete columnas del reporte corrresponden a las Bases de IVA, Importe de IVA así como el IVA e ISR Retenido. También en la parte superior de cada una de estas columnas, se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto así como el renglón «Diferencia» existentes entre los registros de acreditamiento contra la información de los CFDIs.

REGLAS DE NEGOCIO
Toda factura con método de pago PPD que no tenga asociado un REP, al no contar con dicho comprobante de pago, no se conoce la cantidad de pagos que se van a realizar, por lo que esos importes van en cero, ya que se desconoce cuánto es lo que se va a pagar.
Si tengo el REP asociado, independientemente de si es PUE o PPD, en este caso sí se mostrarán los montos de pago del REP. Si es un pago parcial, los montos serán de acuerdo al importe pagado de las facturas relacionadas.
Es posible tener un registro de acreditamiento de IVA y más de un CFDI relacionado a la póliza o viceversa.
Puedes ver el curso completo del tema dando click en el siguiente enlace: CURSO CONCILIACIÓN DE IVA VS AUTODETERMINACIÓN DEL SAT
¿Tienes dudas o requieres apoyo para la instalación? Comunícate con nosotros, estamos listos para apoyarte.
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